2025ல் இந்தியாவில் ஜிஎஸ்டி: ஒரு முழுமையான வழிகாட்டி!

சரக்கு மற்றும் சேவை வரி (ஜிஎஸ்டி) இந்தியாவின் மறைமுக வரி அமைப்பை மாற்றியமைத்துள்ளது. 2025 ஆம் ஆண்டில் ஜிஎஸ்டியின் கட்டமைப்பு, நன்மைகள், சவால்கள் மற்றும் எதிர்கால முன்னேற்றங்களை புரிந்துகொள்வது வணிகங்கள் மற்றும் நுகர்வோருக்கு அவசியம்.

Understanding GST

இந்தியாவின் மிக முக்கியமான வரி சீர்திருத்தங்களில் ஒன்று சரக்கு மற்றும் சேவை வரி அதாவது ஜிஎஸ்டி (GST), நாட்டின் சிக்கலான வரி அமைப்பை ஒரே வரிவிதிப்பு முறையின் கீழ் ஒன்றிணைப்பதை நோக்கமாகக் கொண்டது. ஜூலை 1, 2017 அன்று அறிமுகப்படுத்தப்பட்ட ஜிஎஸ்டி, மத்திய மற்றும் மாநில அரசுகளால் விதிக்கப்படும் பல மறைமுக வரிகளை மாற்றியது. இந்தியா 2025 ஆம் ஆண்டிற்குள் நுழையும் போது, ​​வணிகங்கள், நுகர்வோர் மற்றும் ஒட்டுமொத்த பொருளாதாரத்தை பாதிக்கும் பல்வேறு மாற்றங்கள், திருத்தங்கள் மற்றும் கொள்கை புதுப்பிப்புகளுடன் GST தொடர்ந்து உருவாகி வருகிறது. 2025 ஆம் ஆண்டில் இந்தியாவில் GST ஐப் புரிந்துகொள்வது அதன் கட்டமைப்பு, வகைகள், நன்மைகள், இணக்கத் தேவைகள், சவால்கள் மற்றும் எதிர்கால முன்னேற்றங்கள் ஆகியவற்றை பார்ப்பது அவசியம்.

ஜிஎஸ்டி என்றால் என்ன?

ஜிஎஸ்டி என்பது ஒவ்வொரு மதிப்பு கூட்டலுக்கும் விதிக்கப்படும் ஒரு விரிவான, பல-நிலை, இலக்கு அடிப்படையிலான வரி. முந்தைய வரி முறையைப் போலல்லாமல், பல நிலைகளில் வரி விதிக்கப்பட்டதால், அடுக்கு விளைவுகளுக்கு வழிவகுக்கும், ஜிஎஸ்டி தடையற்ற உள்ளீட்டு வரி வரவை உறுதி செய்கிறது மற்றும் வரி-ஆன்-வரியை நீக்குகிறது. GST கட்டமைப்பு மூன்று முக்கிய வகைகளாக கட்டமைக்கப்பட்டுள்ளது: மத்திய GST (CGST), மாநில GST (SGST) மற்றும் ஒருங்கிணைந்த GST (IGST). CGST மற்றும் SGST ஆகியவை மாநிலங்களுக்கு இடையேயான பரிவர்த்தனைகளுக்கும் இறக்குமதிகளுக்கும் பொருந்தும்.

மத்திய மற்றும் மாநில அரசுகள்

இந்தியா இரட்டை GST மாதிரியைப் பின்பற்றுகிறது. அதாவது மத்திய மற்றும் மாநில அரசுகள் இரண்டும் பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளுக்கு வரி விதிக்கின்றன. இந்த மாதிரி நாடு முழுவதும் ஒரே மாதிரியான வரி கட்டமைப்பைப் பராமரிக்கும் அதே வேளையில் வருவாய் விநியோகத்தை உறுதி செய்கிறது. 2025 ஆம் ஆண்டில் GST இன் கீழ் ஐந்து முக்கிய வரி அடுக்குகள் 0%, 5%, 12%, 18% மற்றும் 28% என உள்ளன. உணவு தானியங்கள், சுகாதாரம் மற்றும் கல்வி சேவைகள் போன்ற அத்தியாவசிய பொருட்கள் 0% அடுக்குக்கு உட்பட்டவை, அதே நேரத்தில் ஆடம்பர பொருட்கள் மற்றும் பாவம் பொருட்கள் 28% என்ற அதிகபட்ச அடுக்கை ஈர்க்கின்றன. சில பொருட்கள் GST உடன் கூடுதலாக செஸ் வரியையும் ஈர்க்கின்றன. இது உள்கட்டமைப்பு மேம்பாடு மற்றும் மாநிலங்களுக்கு இழப்பீடு போன்ற குறிப்பிட்ட செலவினங்களுக்கு கூடுதல் வருவாய் வசூலை உறுதி செய்கிறது.

ஜிஎஸ்டி பதிவு முறை

வருடாந்திர வருவாய் வரம்பு வரம்பை மீறும் வணிகங்களுக்கு GST பதிவு கட்டாயமாகும். 2025 ஆம் ஆண்டு நிலவரப்படி, பெரும்பாலான மாநிலங்களில் பொருட்கள் சப்ளையர்களுக்கு ரூ. 40 லட்சமாகவும், சேவை வழங்குநர்களுக்கு ரூ. 20 லட்சமாகவும் வரம்பு உள்ளது. இருப்பினும், சிறப்பு வகை மாநிலங்களுக்கு, வரம்பு வரம்பு குறைவாக உள்ளது. பல மாநிலங்களில் செயல்படும் வணிகங்கள் ஒவ்வொரு மாநிலத்திலும் தனித்தனியாக GST-க்கு பதிவு செய்ய வேண்டும். ரூ. 1.5 கோடி வரை விற்றுமுதல் கொண்ட சிறு வணிகங்களுக்கு தொகுப்புத் திட்டம் தொடர்ந்து கிடைக்கிறது, இதனால் அவர்கள் ஒரு குறிப்பிட்ட சதவீத விற்றுமுதலில் வரி செலுத்தவும் இணக்கச் சுமைகளைக் குறைக்கவும் அனுமதிக்கிறது.

வரி ஏய்ப்பு தடுப்பு

வரி செலுத்துவோருக்கு இணக்கத்தை எளிதாக்குவதற்காக GST ரிட்டர்ன் தாக்கல் செயல்முறை பல ஆண்டுகளாக நெறிப்படுத்தப்பட்டுள்ளது. வணிகங்கள் GSTR-1 (வெளிப்புற விநியோகங்கள்), GSTR-3B (சுருக்க வருமானம்) மற்றும் GSTR-9 (ஆண்டு வருமானம்) போன்ற வருமானங்களை தாக்கல் செய்ய வேண்டும். குறிப்பிட்ட வரம்பை மீறிய வருவாய் கொண்ட வணிகங்களுக்கு மின்-விலைப்பட்டியல் கட்டாயமாக்கப்பட்டுள்ளது, இது பரிவர்த்தனைகளின் நிகழ்நேர கண்காணிப்பை உறுதிசெய்கிறது மற்றும் வரி ஏய்ப்பைக் குறைக்கிறது. GST போர்டல், தானியங்கி ரிட்டர்ன் மேட்சிங் மற்றும் நல்லிணக்க வழிமுறைகளை அறிமுகப்படுத்துவதோடு, இணக்கத்தை எளிதாக்கியுள்ளது மற்றும் வரி தாக்கல்களில் பிழைகளைக் குறைத்துள்ளது.

கடுமையான விதிகள்

GST-யின் குறிப்பிடத்தக்க அம்சங்களில் ஒன்று உள்ளீட்டு வரி கிரெடிட் (ITC) கிடைப்பது. GST ஆட்சியின் கீழ், வணிகங்கள் உள்ளீடுகளில் செலுத்தப்படும் வரிக்கு ITC-ஐ கோரலாம், இது ஒட்டுமொத்த வரி பொறுப்பைக் குறைக்கிறது. இருப்பினும், ITC-ஐ கோர, வணிகங்கள் தங்கள் சப்ளையர்கள் தங்கள் வருமானத்தை தாக்கல் செய்து உரிய வரிகளை செலுத்தியுள்ளனர் என்பதை உறுதி செய்ய வேண்டும். அரசாங்கம் கடுமையான ஐடிசி விதிகளை அறிமுகப்படுத்தியுள்ளது, முறையான விலைப்பட்டியல் பொருத்தம் மற்றும் ரிட்டர்ன் தாக்கல்களுடன் இணக்கம் தேவை. இது மேம்பட்ட வரி வெளிப்படைத்தன்மைக்கும் விநியோகச் சங்கிலியில் பொறுப்புணர்வை அதிகரிப்பதற்கும் வழிவகுத்தது.

ஜிஎஸ்டி மின்-வழி பில் முறையின் அறிமுகம் வரி இணக்கம் மற்றும் தளவாட செயல்திறனை மேலும் வலுப்படுத்தியுள்ளது. மாநிலங்கள் முழுவதும் ரூ. 50,000 க்கும் அதிகமான மதிப்புள்ள பொருட்களின் இயக்கத்திற்கு மின்-வழி பில் தேவைப்படுகிறது. இந்த அமைப்பு பொருட்களின் நிகழ்நேர கண்காணிப்பை உறுதி செய்கிறது, வரி ஏய்ப்பைக் குறைக்கிறது மற்றும் வணிகம் செய்வதை எளிதாக்குகிறது. கூடுதலாக, சுங்கச்சாவடிகளுக்கான ஃபாஸ்டேக்கை செயல்படுத்துவது மின்-வழி பில் அமைப்புடன் ஒருங்கிணைக்கப்பட்டுள்ளது, போக்குவரத்து மற்றும் தளவாட செயல்பாடுகளை ஒழுங்குபடுத்துகிறது.

சீரான வரி கட்டமைப்பு

வணிகங்களில் ஜிஎஸ்டியின் தாக்கம் மாற்றத்தை ஏற்படுத்தியுள்ளது. உற்பத்தியாளர்களைப் பொறுத்தவரை, கலால் வரி, வாட் மற்றும் ஆக்ட்ரோய் போன்ற பல மறைமுக வரிகளை நீக்குவதன் மூலம் ஜிஎஸ்டி வரிச் சுமையைக் குறைத்துள்ளது. எளிமைப்படுத்தப்பட்ட வரி இணக்கம் மற்றும் நுழைவு வரிகளை நீக்குவதன் மூலம் சில்லறை விற்பனையாளர்கள் பயனடைந்துள்ளனர். முன்னர் பல வரிவிதிப்பு அடுக்குகளை எதிர்கொண்ட சேவைத் துறை, இப்போது சீரான வரி கட்டமைப்பைப் பின்பற்றுகிறது, இது குறைக்கப்பட்ட செலவுகள் மற்றும் மேம்பட்ட செயல்பாடுகளுக்கு வழிவகுக்கிறது. இருப்பினும், டிஜிட்டல் வரி இணக்கத்திற்கு ஏற்ப மாற்றியமைத்தல் மற்றும் ஒழுங்குமுறை தேவைகளைப் பூர்த்தி செய்வதில் சிறு வணிகங்கள் சவால்களை எதிர்கொண்டன.

பொருட்கள் விலை நிர்ணயம்

ஜிஎஸ்டி காரணமாக விலை நிர்ணயத்தில் ஏற்படும் மாற்றங்களை நுகர்வோர் கண்டுள்ளனர். அடுத்தடுத்த வரிகள் நீக்கப்பட்டதால் பல பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளின் விலைகள் குறைந்துள்ளன. இருப்பினும், சில பொருட்கள், குறிப்பாக ஆடம்பர பொருட்கள் மற்றும் பாவம் செய்யும் பொருட்கள், அதிக ஜிஎஸ்டி விகிதங்கள் மற்றும் செஸ் காரணமாக அதிக விலைக்கு மாறிவிட்டன. வரி முறையில் வெளிப்படைத்தன்மை, நுகர்வோர் தங்கள் கொள்முதலில் வரி கூறுகளை நன்கு புரிந்துகொள்ள உதவியுள்ளது, வரிவிதிப்பு பொறிமுறையில் நம்பிக்கையை மேம்படுத்தியுள்ளது.

பல்வேறு கோரிக்கைகள்

அதன் நன்மைகள் இருந்தபோதிலும், ஜிஎஸ்டி பல ஆண்டுகளாக சவால்களை எதிர்கொண்டுள்ளது. வரி விகிதத்தில் அடிக்கடி ஏற்படும் மாற்றங்கள் முதன்மையான பிரச்சினைகளில் ஒன்றாகும். வணிகங்களிடையே குழப்பத்தை ஏற்படுத்தும் விதிமுறைகள் மற்றும் கொள்கைகள். இணக்கச் சுமை, குறிப்பாக சிறு வணிகங்களுக்கு, அதிகமாகவே உள்ளது, தொழில்நுட்பம் மற்றும் கணக்கியல் வளங்களில் முதலீடு தேவைப்படுகிறது. வரி ஏய்ப்பு மற்றும் மோசடியான உள்ளீட்டு வரிக் கடன் கோரிக்கைகளும் சவால்களை ஏற்படுத்தியுள்ளன, இதனால் அரசாங்கம் கடுமையான விதிமுறைகள் மற்றும் மேம்பட்ட கண்காணிப்பு வழிமுறைகளை அறிமுகப்படுத்தத் தூண்டுகிறது.

இந்த சவால்களை எதிர்கொள்ள, அரசாங்கம் தொடர்ந்து ஜிஎஸ்டி கொள்கைகளைப் புதுப்பித்து சீர்திருத்தங்களை அறிமுகப்படுத்தியுள்ளது. முக்கிய முடிவுகளை எடுப்பதற்குப் பொறுப்பான ஜிஎஸ்டி கவுன்சில், வரி கட்டமைப்பை எளிமைப்படுத்துதல், இணக்கச் சுமைகளைக் குறைத்தல் மற்றும் வருவாய் வசூலை மேம்படுத்துதல் ஆகியவற்றில் கவனம் செலுத்தியுள்ளது. வரி கண்காணிப்பில் செயற்கை நுண்ணறிவை அறிமுகப்படுத்துதல், இணக்க செயல்முறைகளை தானியக்கமாக்குதல் மற்றும் வரி ஏய்ப்புக்கான கடுமையான அபராதங்கள் போன்ற நடவடிக்கைகள் ஜிஎஸ்டி கட்டமைப்பை வலுப்படுத்தியுள்ளன.

அரசின் தீவிர நடவடிக்கை

2025 ஆம் ஆண்டிற்கான ஜிஎஸ்டியின் முக்கிய முன்னேற்றங்களில் ஒன்று, வணிகங்களுக்குத் தேவையான தாக்கல்களின் எண்ணிக்கையைக் குறைப்பது, ஒற்றை ஜிஎஸ்டி ரிட்டர்ன் தாக்கல் முறையை நோக்கி நகர்வது. விகித ஏற்றத்தாழ்வுகளைக் குறைப்பதற்கும் செயல்திறனை மேம்படுத்துவதற்கும் வரி அடுக்குகளை பகுத்தறிவு செய்வதிலும் அரசாங்கம் செயல்பட்டு வருகிறது. கூடுதலாக, பரிவர்த்தனைகளில் வெளிப்படைத்தன்மை மற்றும் பாதுகாப்பை மேம்படுத்த ஜிஎஸ்டி இணக்கத்தில் பிளாக்செயின் தொழில்நுட்பத்தை செயல்படுத்துவது ஆராயப்படுகிறது.

இந்தியாவின் பொருளாதார வளர்ச்சியில் ஜிஎஸ்டி முக்கிய பங்கு வகிக்கிறது, வரி வசூல் திறனை மேம்படுத்துதல், வரி ஏய்ப்பைக் குறைத்தல் மற்றும் வணிக நட்பு சூழலை வளர்ப்பதன் மூலம். ஜிஎஸ்டி மூலம் உருவாக்கப்படும் வருவாய் உள்கட்டமைப்பு மேம்பாடு, சமூக நலத் திட்டங்கள் மற்றும் அரசாங்க செலவினங்களுக்கு பங்களிக்கிறது. முந்தைய வரி ஆட்சியிலிருந்து மாற்றம் இருந்தபோதிலும், மாநிலங்கள் போதுமான வருவாயைப் பெறுவதை ஜிஎஸ்டி இழப்பீட்டு வழிமுறை உறுதி செய்கிறது.

ஜிஎஸ்டி வரிவிதிப்பு

இந்தியா முன்னேறும்போது, ​​டிஜிட்டல் வரிவிதிப்பு மற்றும் ஆட்டோமேஷனில் கவனம் செலுத்துவது ஜிஎஸ்டியின் எதிர்காலத்தை தொடர்ந்து வடிவமைக்கும். மேம்பட்ட தொழில்நுட்பங்கள், தரவு பகுப்பாய்வு மற்றும் AI- இயக்கப்படும் இணக்க கண்காணிப்பு ஆகியவற்றின் ஒருங்கிணைப்பு ஜிஎஸ்டி நிர்வாகத்தின் செயல்திறன் மற்றும் செயல்திறனை மேம்படுத்தும். சீரான இணக்கத்தை உறுதி செய்வதற்கும், அமைப்பின் கீழ் வழங்கப்படும் நன்மைகளைப் பயன்படுத்திக் கொள்வதற்கும் ஜிஎஸ்டி விதிமுறைகளில் சமீபத்திய மாற்றங்களுடன் வணிகங்கள் புதுப்பித்த நிலையில் இருக்க வேண்டும்.

ஒட்டுமொத்தமாக, ஜிஎஸ்டி இந்தியாவின் வரிவிதிப்பு நிலப்பரப்பை கணிசமாக மாற்றியுள்ளது, இது வெளிப்படைத்தன்மை, செயல்திறன் மற்றும் சீரான தன்மையைக் கொண்டுவருகிறது. சவால்கள் இருக்கும் அதே வேளையில், தொடர்ச்சியான சீர்திருத்தங்கள் மற்றும் தொழில்நுட்ப முன்னேற்றங்கள் அமைப்பை மேலும் வலுவானதாகவும் வணிகத்திற்கு ஏற்றதாகவும் ஆக்குகின்றன. 2025 இல் ஜிஎஸ்டியைப் புரிந்துகொள்வதற்கு ஒழுங்குமுறை புதுப்பிப்புகளைக் கண்காணித்தல், இணக்கத்தை உறுதி செய்தல் மற்றும் வரி மேலாண்மைக்கான டிஜிட்டல் தீர்வுகளைப் பயன்படுத்துதல் ஆகியவை தேவை. ஜிஎஸ்டி ஆட்சி உருவாகும்போது, ​​இந்தியாவின் பொருளாதார வளர்ச்சி மற்றும் வணிகச் சூழலை வடிவமைப்பதில் அதன் பங்கு மிக முக்கியமானதாக இருக்கும்.