வருமான வரி ரிட்டர்ன்: தாக்கல் செய்வது எப்படி? A To Z தகவல்கள் உள்ளே!

வருமான வரி, வரி அடுக்குகள், திரும்பப் பெறுதல் மற்றும் சேமிப்பு முறைகள் பற்றி அறிக. நீங்கள் சரியான வரி செலுத்துகிறீர்களா அல்லது அதிகமாகச் செலுத்துகிறீர்களா? முழுமையான தகவல்களை இங்கே காணலாம்.

Income Tax Return Filing: வருமான வரி என்பது தனிநபர்கள் அல்லது நிறுவனங்களின் வருமானத்தின் மீது விதிக்கப்படும் நேரடி வரி ஆகும். வருமான வரித் துறை, நிகர வரி விதிக்கக்கூடிய வருமானத்திற்குப் பயன்படுத்தப்படும் முன் தீர்மானிக்கப்பட்ட வருமான அடுக்குகளின் அடிப்படையில் வருமான வரியைக் கணக்கிடுகிறது.

வருமான வரி என்றால் என்ன?

வருமான வரி என்பது வருமானத்தின் அடிப்படையில் அரசாங்கத்திற்கு செலுத்தப்படும் வரியாகும். இது அரசாங்கத்தால் நிர்ணயிக்கப்பட்ட வருமான வரம்புகளின்படி கணக்கிடப்படுகிறது, மேலும் வசூலிக்கப்படும் வருவாய் அரசாங்க செலவுகள் மற்றும் வளர்ச்சி திட்டங்களுக்கு பயன்படுத்தப்படுகிறது. ஆன்லைன் தளங்கள் வருமான வரி, TDS/TCS மற்றும் TDS/TCS அல்லாத கொடுப்பனவுகளை எளிதாக செலுத்த உதவுகின்றன, இது வரி செலுத்துவோருக்கு செயல்முறையை எளிதாக்குகிறது.

யார் வருமான வரி செலுத்த வேண்டும்?

இந்தியாவில், வரி செலுத்துவோர் பழைய வரி முறையின் கீழ் அவர்களின் வயது மற்றும் வருமானத்தின் அடிப்படையில் வருமான வரி செலுத்த வேண்டும்:

• 60 வயதுக்குட்பட்ட தனிநபர்கள்: ஆண்டுக்கு ₹2.5 லட்சத்துக்கு மேல் வரி விதிக்கக்கூடிய வருமானம்.
• மூத்த குடிமக்கள் (60-80 வயது): ஆண்டுக்கு ₹3 லட்சத்துக்கு மேல் வரி விதிக்கக்கூடிய வருமானம்.
• மிக மூத்த குடிமக்கள் (80 வயது மற்றும் அதற்கு மேல்): ஆண்டுக்கு ₹5 லட்சத்துக்கு மேல் வரி விதிக்கக்கூடிய வருமானம்.

பின்வரும் நிறுவனங்களும் வருமான வரி அறிக்கைகளை தாக்கல் செய்ய வேண்டும்:

• சட்டப்பூர்வ நபர்கள்
• கார்ப்பரேட் நிறுவனங்கள்
• நபர்களின் சங்கம் (AOP)
• இந்து பிரிக்கப்படாத குடும்பங்கள் (HUF)
• நிறுவனங்கள்
• உள்ளூர் அதிகாரிகள்
• தனிநபர்களின் அமைப்பு (BOI)

இந்தியாவில் வருமான வரி விதிகள்

வருமான வரிச் சட்டம், 1961, வருமான வரி வசூல் மற்றும் நிர்வாகத்தை நிர்வகிக்கிறது, இது வருமான வரி விதிகள், 1962 மூலம் நிரப்பப்படுகிறது.

வருமானத்தின் வகைகள்

வருமான வரித் துறை வருமானத்தை ஐந்து தலைப்புகளாக வகைப்படுத்துகிறது:

• வீட்டுச் சொத்திலிருந்து வரும் வருமானம் - குடியிருப்பு சொத்துக்களை வாடகைக்கு விடுவதன் மூலம் கிடைக்கும் வருமானம்.
• சம்பள வருமானம் - சம்பளம், ஓய்வூதியம் மற்றும் வேலை தொடர்பான வருமானம் ஆகியவை அடங்கும்.
• வணிகம் அல்லது தொழில் வருமானம் - சுயதொழில் செய்பவர்கள், ஃப்ரீலான்ஸர்கள், வணிக உரிமையாளர்கள், ஒப்பந்ததாரர்கள் மற்றும் மருத்துவர்கள் மற்றும் வழக்கறிஞர்கள் போன்ற நிபுணர்களுக்கானது.
• மூலதன ஆதாய வருமானம் - பங்குகள், பரஸ்பர நிதிகள் மற்றும் ரியல் எஸ்டேட் போன்ற மூலதன சொத்துக்களை விற்பனை செய்வதன் மூலம் கிடைக்கும் லாபம்.
• பிற ஆதாரங்களில் இருந்து வரும் வருமானம் - சேமிப்பு கணக்குகள், நிலையான வைப்புத்தொகைகள் மற்றும் லாட்டரி பரிசுகள் ஆகியவற்றிலிருந்து கிடைக்கும் வட்டி ஆகியவை அடங்கும்.

வருமான வரி அறிக்கை (ITR)

வருமான வரி அறிக்கை (ITR) என்பது ஒரு தனிநபரின் வருமானத்தை அறிவித்து வருமான வரித் துறைக்கு சமர்ப்பிக்கப்படும் ஒரு படிவமாகும். ஒரு ITR ஐ தாக்கல் செய்ய, தனிநபர்களுக்கு படிவம் 16 (அவர்களின் முதலாளியால் வழங்கப்பட்டது) மற்றும் முதலீட்டு ஆதாரங்கள் தேவை. வரி செலுத்துவோர் தங்கள் வரி பொறுப்பைக் கணக்கிட்டு அதற்கேற்ப பணத்தைத் திரும்பப் பெறலாம்.

MSMEகள் மற்றும் நிபுணர்களுக்கு, புதிய பொதுவான IT படிவம் 5% க்கும் குறைவான ரொக்க ரசீதுகளைக் கொண்ட வணிகங்களை அதிக மதிப்பிடப்பட்ட வரி வரம்புகளின் கீழ் (₹3 கோடி விற்றுமுதல் மற்றும் ₹75 லட்சம் வருமானம்) தாக்கல் செய்ய அனுமதிக்கிறது.

வருமான வரியை ஆன்லைனில் தாக்கல் செய்தல்

ஆன்லைனில் தாக்கல் செய்வது காகித வேலையை நீக்கி நேரத்தை மிச்சப்படுத்துகிறது. வரி செலுத்துவோர் தாக்கல் செய்யலாம்:

• வருமான வரி அறிக்கைகள்
• TDS அறிக்கைகள்
• AIR அறிக்கைகள்
• சொத்து வரி அறிக்கைகள்

அதிகாரப்பூர்வ அரசாங்க போர்டல் மூலம் ஆன்லைனில் தாக்கல் செய்யலாம்: https://incometaxindiaefiling.gov.in.

வரி செலுத்துவோர் & வருமான வரி அடுக்குகள்

யூனியன் பட்ஜெட் 2024 புதிய வரி முறையின் கீழ் வரி அடுக்குகளில் மாற்றங்களை அறிமுகப்படுத்தியது. இருப்பினும், வரி செலுத்துவோர் பழைய மற்றும் புதிய வரி முறைகளுக்கு இடையே தேர்வு செய்யலாம்.

புதிய வரி முறை (FY 2024-25)
வருமான வரி அடுக்கு வரி விகிதம்
₹3 லட்சம் வரை இல்லை
₹3-7 லட்சம் 5%
₹7-10 லட்சம் 10%
₹10-12 லட்சம் 15%
₹12-15 லட்சம் 20%
₹15 லட்சத்துக்கு மேல் 30%

பழைய வரி முறை - 60 வயதுக்கு கீழ்

வருமான வரி அடுக்கு வரி விகிதம்
₹2.50 லட்சம் வரை இல்லை
₹2,50,001 - ₹5 லட்சம் 5%
₹5,00,001 - ₹10 லட்சம் ₹5 லட்சத்துக்கு அதிகமான தொகையில் 20%
₹10 லட்சத்துக்கு மேல் ₹10 லட்சத்துக்கு அதிகமான தொகையில் 30%

(குறிப்பு: மொத்த வரித் தொகையில் கூடுதலாக 4% செஸ் பொருந்தும்.)

மூத்த & மிக மூத்த குடிமக்களுக்கான வரி அடுக்குகள் (பழைய முறை)

வருமான வரி அடுக்கு வயது 60-80 ஆண்டுகள் வயது 80+ ஆண்டுகள்
₹3 லட்சம் வரை இல்லை இல்லை
₹3-5 லட்சம் 10% இல்லை
₹5-10 லட்சம் 20% 10%
₹10 லட்சத்துக்கு மேல் 30% 20%

வருமான வரி கணக்கீடு

வருமான வரியை கைமுறையாகவோ அல்லது ஆன்லைன் வருமான வரி கால்குலேட்டரைப் பயன்படுத்தியோ கணக்கிடலாம். வரி விதிக்கக்கூடிய சம்பளத்தில் பின்வருவன அடங்கும்:

• அடிப்படை சம்பளம்
• வீட்டு வாடகை கொடுப்பனவு (HRA)
• போக்குவரத்து கொடுப்பனவு
• சிறப்பு கொடுப்பனவு

இருப்பினும், விடுப்பு பயண உதவி (LTA) மற்றும் தொலைபேசி கட்டண திருப்பிச் செலுத்துதல் போன்ற சில கூறுகள் வரி இல்லாதவை. நீங்கள் வாடகை செலுத்தி HRA பெற்றால், விலக்குகளைப் பெறலாம். கூடுதலாக, ₹75,000 நிலையான கழிவு கிடைக்கிறது.

முன்கூட்டியே வரி செலுத்துதல்

முன்கூட்டியே வரியை பின்வரும் அட்டவணையின்படி செலுத்த வேண்டும்:

கடைசி தேதி முன்கூட்டியே வரி செலுத்தும் %
ஜூன் 15 மொத்த வரியில் 15%
செப்டம்பர் 15 மொத்த வரியில் 45%
டிசம்பர் 15 மொத்த வரியில் 75%
மார்ச் 15 மொத்த வரியில் 100%

வருமான வரி செலுத்துவது எப்படி

வரி செலுத்துவோர் ஆன்லைன் இ-பேமெண்ட் வசதிகளைப் பயன்படுத்தி வரியை டெபாசிட் செய்யலாம். அங்கீகரிக்கப்பட்ட வங்கியுடன் நெட் பேங்கிங் கணக்கு மற்றும் PAN/TAN விவரங்கள் தேவை.

வருமான வரி வசூல் முறைகள்

அரசாங்கம் பின்வரும் மூலம் வரியை வசூலிக்கிறது:

• விருப்பமான கொடுப்பனவுகள் - முன்கூட்டியே வரி & சுய மதிப்பீட்டு வரி.
• மூலத்தில் வரி பிடித்தம் (TDS) - சம்பளம் செலுத்துவதற்கு முன்பு பிடித்தம் செய்யப்படுகிறது.
• மூலத்தில் வரி வசூல் (TCS)
• நிதி அமைச்சகத்தின் கீழ் உள்ள வருமான வரித் துறை (ITD) வரி நிர்வாகத்தை மேற்பார்வையிடுகிறது. மத்திய நேரடி வரிகள் வாரியம் (CBDT) கொள்கை, திட்டமிடல் மற்றும் அமலாக்கத்தை கையாளுகிறது.

வருமான வரி படிவங்கள்

பணத்தைத் திரும்பப் பெற, தனிநபர்கள் ITR ஐ தாக்கல் செய்ய வேண்டும். பொருந்தக்கூடிய படிவம் வருமான வகையைப் பொறுத்தது:

• ITR படிவம் விளக்கம்
• ITR-1 சம்பளம் பெறும் தனிநபர்கள் ஒரு வீட்டுச் சொத்து & பிற வருமானம்
• ITR-2 தனிநபர்கள் & HUFகள் (வணிகம்/தொழில் மூலம் வருமானம் ஈட்டாதவர்கள்)
• ITR-3 நிறுவனங்களில் பங்குதாரர்கள் (வணிகம் நடத்தாதவர்கள்)
• ITR-4 வணிக உரிமையாளர்கள் & நிபுணர்கள்
• ITR-5 தனிநபர்கள், HUFகள் & நிறுவனங்கள் தவிர பிற நிறுவனங்கள்
• ITR-6 நிறுவனங்கள் (பிரிவு 11 இன் கீழ் விலக்குகள் கோரவில்லை)
• ITR-7 குறிப்பிட்ட வரி விதிகளின் கீழ் அறிக்கைகளை தாக்கல் செய்யும் நிறுவனங்கள்
• ITR-V வரி அறிக்கைகளை தாக்கல் செய்வதற்கான ஒப்புதல் படிவம்

ITR ஐ தாக்கல் செய்ய, தனிநபர்களுக்கு வங்கி அறிக்கைகள், படிவம் 16 மற்றும் முந்தைய ஆண்டின் அறிக்கை தேவை. ஆன்லைனில் தாக்கல் செய்ய https://incometaxindiaefiling.gov.in ஐப் பார்வையிடவும்.

வருமான வரி திரும்பப் பெறுதல்

அதிகப்படியான வரி கழிக்கப்பட்டிருந்தால், வரி செலுத்துவோர் பணத்தைத் திரும்பப் பெறலாம். உதாரணம்: FY 2023-24க்கான உங்கள் TDS பொறுப்பு ₹35,000 ஆக இருந்தால், ஆனால் உங்கள் முதலாளி ₹40,000 கழித்திருந்தால், நீங்கள் ₹5,000 திரும்பப் பெறலாம். வருமான வரித் துறையின் அதிகாரப்பூர்வ இணையதளத்தில் பணத்தைத் திரும்பப் பெறும் நிலையைச் சரிபார்க்கலாம்.

வரி சேமிப்பு முதலீடுகள்

முதலீட்டு விருப்பங்கள் (பிரிவு 80C):

• ELSS (ஈக்விட்டி லிங்க்டு சேமிப்பு திட்டம்) - குறுகிய லாக்-இன் காலம், FDகளை விட அதிக வருமானம்.
• ULIPகள் (யூனிட் லிங்க்டு இன்சூரன்ஸ் திட்டங்கள்) - சந்தை இணைக்கப்பட்ட காப்பீட்டு திட்டங்கள்.
• உயிர் & உடல்நல காப்பீடு (80C & 80D) - பிரீமியங்கள் வரி விலக்கு அளிக்கப்படுகின்றன.
• கல்விக் கடன் (80E) - செலுத்தப்பட்ட வட்டிக்கு விலக்குகளுக்கு மேல் வரம்பு இல்லை.
• வீட்டுக் கடன் வட்டி (80EEA) - ஒரு நிதியாண்டிற்கு ₹1.5 லட்சம் வரை கழிவு.
• நிலையான வைப்புத்தொகைகள் (FD) - 5 ஆண்டு FDகள் வரி விலக்குகளுக்கு தகுதி பெறுகின்றன.
• தேசிய சேமிப்பு சான்றிதழ் (NSC) - வரி சலுகைகளுடன் பாதுகாப்பான முதலீட்டு விருப்பம்.
• வருங்கால வைப்பு நிதி (PF) - கூடுதல் PF பங்களிப்புகள் வரி விதிக்கக்கூடிய வருமானத்தைக் குறைக்கின்றன.